감사인 등록

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주권상장법인 감사인 등록절차

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주권상장법인 감사인 등록절차
  1. 1. 신청법인에서 등록신청 준비
  2. 2. 금융위원회 (공정시장과)에 등록 신청
  3. 3. 금융감독원 (회계관리국)에 등록심사 의뢰
    등록요건 심사
    서류 보완 요청은 신청법인에 요청
    사실 조회는 관계기관에 요청
  4. 4. 금융위원회 (공정시장과)에 심사의견 송부
  5. 5. 신청법인에 등록사실 공고 또는 등록거부 통보

* 등록신청서는 금융위원회와 금융감독원에 함께 제출

1등록신청 준비

(1) 등록신청 시기
  • '19.5.1.부터 주권상장법인의 감사인이 되고자 하는 회계법인은 등록요건을 갖추어 금융위에 등록신청, 금융위는 등록신청서 접수일로부터 4개월(심사기간) 이내에 등록여부를 결정
    • 다만, 등록신청서 흠결 보완기간 등심사기간산입되지 않으므로 신청인이 예상한 등록완료시점보다 지연될 수 있음을 감안하여 등록신청서 준비시 신청서 제출시기 등을 유의할 필요
※ 2020 사업연도* 상장법인 감사인 지정과 감사업무 수행과 관련하여

* 12월말 결산법인 기준(외감법상 '19.11.1 이후 시작하는 사업연도, 이하 동일)

- '19.9월 기준으로 외감법에 따라 등록된 회계법인에 한해 2020 사업연도 상장법인 지정감사인으로 지정할 예정
- 상장법인의 2020 사업연도 감사업무를 수행하고자 하는 회계법인은 회사의 사업연도 개시일 전까지 등록 완료 필요
(2) 등록신청서 준비
  • 등록신청을 하려는 회계법인은 등록신청 전까지 등록요건에 관한 사항을 정관 또는 내규로 규정화하고 등록요건을 갖추었는지 확인하여 등록신청서를 철저히 준비할 필요

2금융위원회에 등록신청 [회계법인 → 금융위]

  • 등록요건을 갖추고 서류작업이 완료되면 등록신청서(첨부서류 포함, 이하 동일)를 신청공문함께 제출
  • 원본 1부금융위원회(공정시장과)에, 사본 1부금융감독원(회계관리국)에 제출
  • 관계법규 및 등록매뉴얼숙지하고, 금융감독원 홈페이지*참고하여 등록신청서준비하여야 하며 기타 사항은 등록심사 담당자**에게 문의

    * 금융감독원 회계포탈 - 주권상장법인 감사인 등록

    ** 금융감독원 회계관리국 감사운영팀

3금융감독원에 등록심사 의뢰 [금융위 → 금감원]

  • 등록신청서를 접수한 금융위원회는 등록요건 충족, 등록거부사유 등에 대한 심사를 금감원에 공문으로 심사의뢰

4등록심사 및 심사의견 송부 [금감원 → 금융위]

  • 금감원은 등록거부사유 및 등록요건 충족여부를 제출서류 및 관계기관 사실조회 등을 통해 확인하고 필요시 신청인에 등록신청 내용의 보완요청하거나 필요시 현장조사를 실시
  • 금감원은 심사가 종결되면 심사결과서를 작성하여 금융위원회에 송부

5등록사실 공고 또는 등록거부 통보 [금융위 → 회계법인]

  • 금융위원회는 금감원의 등록심사결과를 검토하여 등록여부를 최종 결정
  • 금융위는 등록여부 결정후 등록심사결과회계법인통보하고 관보 및 홈페이지공개

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